نظارت و کنترل داخلی در کارگزاریها

از مهمترین سازوکارهایی که در زمینه هدایت اثربخشی و کارایی سازمان‌ها بخصوص نهادهای مالی ابداع شده است، مفهوم کنترل های داخلی است. این مفهوم را می توان مولود تفکر سیستمی و پیچیدگی ساختار  سازمان ها دانست که خود، محصول تکامل جوامع بشری و تعمیق مفاهیم و مناسبات تجاری و صنعتی در آنهاست. به گزارش TSEpress  به نقل از هفته نامه بورس شاید بهتر باشد بگوییم این مفهوم با لزوم تفکیک نظارت و اجرا از یکدیگر، معنی پیدا کرد که به شکل جداسازی دو مقوله مدیریت و مالکیت و در ادامه تاکید بر ضرورت کنترل عملکرد مدیران توسط مالکان، زمینه ایجاد حرفه حسابرسی را پدید آورد و با ادامه روند تکاملی خود، به گسترش و تعمیق مفهوم دیگری تحت عنوان کنترل های داخلی انجامید. کنترل داخلی بخش مهمی از مدیریت یک سازمان است، بخشی که شامل برنامه ها، روش ها و رویه های مورد استفاده سازمان در دستیابی به رسالت وجودی و اهداف خرد و کلان خود می باشد. هدف از استقرار نظام کنترل داخلی و حسابرسی، بهبود توان مدیریت مالی و اداری از طریق تهدید آن دسته از رفتارهای مالی است که به اتلاف و تخصیص نامناسب منابع و در نهایت بروز فساد می انجامد. ســازمان بــورس و اوراق بهــادار، نهــاد ناظــر بــر بــازار ســرمایه کشــور، در اجــرای وظایــف نظارتــی خــود دســتورالعمل کنترل‌های داخلــی را در شــانزدهم اردیبهشــت ماه۱۳۹۱ بــه تصویــب رســاند و در ۲۳ بهمن مــاه همــان ســال منشــورهای کمیتــه حسابرســی و در پــی آن حسابرســی داخلــی را بــه کلیــه ناشــران پذیرفتــه شــده در بــورس و فرابــورس کشــور بــرای اجــرا ابــلاغ کرد. همچنین در راستای حمایت از حقوق سرمایه گذاران، پیشگیری از تقلب و سوءاستفاده از وجوه سرمایه گذاران و دارایی های شرکت های کارگزاری و نظارت و کنترل دقیق بر رعایت کامل مقررات، اصول و معیارها توسط اعضاء، دستورالعمل کنترل های داخلی شرکت های کارگزاری در تاریخ ۱۱/۰۵/۱۳۹۳ در ۲۱ ماده و دو تبصره به تصویب هیئت مدیره سازمان بورس و اوراق بهادار رسید و استقرار این واحد در شرکت های کارگزاری الزامی شود.همواره مقوله ریسک جزء لاینفک مباحث مربوط به فعالیت های مالی بوده است. شناسایی، اندازه گیری، کنترل و مدیریت ریسک مبحثی بسیار گسترده است که در صنایع و فعالیت های مختلف پولی، مالی و تولیدی رویکردها و ابزارهای متفاوتی را می طلبد. در صنعت کارگزاری نیز با توجه به تنوع خدمات مالی موجود و همچنین پویایی این صنعت، جایگاه مدیریت ریسک از اهمیت بسزایی برخوردار است که با گسترش علاقمندی سرمایه گذاران به فعالیت در بازار سرمایه در سال های اخیر، نیاز به استقرار نظام‌مند واحد نظارت و کنترل داخلی در نهادهای مالی بیش از پیش احساس می‌گردد. از عمده وظایف واحد نظارت و کنترل داخلی در شرکت های کارگزاری می توان به موارد زیر اشاره کرد:

  مسئول واحد نظارت باید موارد نقض قوانین و مقررات و اصول و معیارها را که براساس بررسی های خود یا گزارش های واصله از مدیران و کارکنان مشاهده می کند، بررسی و توصیه های لازم را جهت تصحیح موارد مذکور، به مسئولان مربوطه ارائه و در صورتی که توصیه‌های مذکور به نحو صحیح و در موقع مقتضی اجرا نشود موظف است آثار مرتبط بر اجرا و عدم اجرای آنها را به هیئت مدیره گزارش دهد.   واحد نظارت باید برنامه های آموزشی مدونی در خصوص ارتقای دانش کارکنان شرکت در اجرای قوانین و مقررات، اصول و معیارهای اخلاق حرفه‌ای، تنظیم و اجرایی کند.   واحد نظارت باید رویه ای مشخص در خصوص دریافت، نگهداری و رسیدگی به شکایات و گزارش تخلفات در رابطه با فعالیت حرفه‌ای شرکت، تهیه و شرایط اجرایی آن را فراهم کند. در سال های اخیر با توسعه چشمگیر ابزارهای مالی و تنوع خدمات، به طبع ریسک های موجود در بازار سرمایه نیز از ساختاری پیچیده تر و ناشناخته تر نسبت به گذشته برخوردار است و به همین دلیل نیاز به توسعه زیرساخت‌های مدیریت ریسک و همچنین وضع قوانین و مقررات کارا و پیشگیرانه ، متناسب با پیچیدگی و تنوع ریسک های موجود در صنعت کارگزاری، انکار ناپذیر است.

عضویت کانال اخبار بورس اوراق بهادار تهران (Tse Press) در تلگرام

بازار سرمایه   بورس   بورس تهران   شرکت‎های کارگزاری   کارگزار